Controlling - LINJAL

Cost-Income Ratio

Name

Cost-Income Ratio (CIR)

Bereich

Controlling

Typ

Verhältniszahl

Beschreibung

Die Cost-Income-Ratio (kurz: CIR) ist eine v.a. von Banken verwendete Kennzahl, die die Verwaltungsaufwendungen bzw. -kosten ins Verhältnis zu den operativen Erträgen (ohne Risikovorsorge) setzt und damit die Frage beantwortet: „Wie viele Cent musste die Bank im Geschäftsjahr aufwenden, um einen Euro Ertrag zu erzielen?“.
Die Cost-Income-Ratio ist ein Maßstab für die Effizienz einer Bank, der für das Benchmarking (den Vergleich mit anderen Banken) genutzt werden kann: je geringer die CIR, desto effizienter arbeitet die Bank.

Formel

Kosten (Aufwand) : Ertrag = Cost-Income-Ratio.

Häufigkeit

je nach Bedarf

Abgrenzung

Varianten

Beispiel

Eine Bank erzielt in einem Jahr lediglich Zinsüberschüsse in Höhe von 10 Mio. €. Für Personal gibt die Bank 5 Mio. € aus, für Sachaufwendungen (v.a. Miete) 2 Mio. € und für Abschreibungen 1 Mio. €. Die Cost-Income-Ratio ist: (5 Mio. € + 2 Mio. € + 1 Mio. €) / 10 Mio. € = 8 Mio. € / 10 Mio. € = 0,8 bzw. 80 %.

Typische Werte

Anwendung

Fachlich

Maßstab der Produktivität

Organisatorisch

Controlling

in Kennzahlen / Kennzahlenkatalog by Finn Doubek 02 Nov 2022 0 comments

NOPLAT

Name

NOPLAT

Bereich

Controlling

Typ

absolute Zahl

Beschreibung

Der Begriff NOPLAT bezeichnet den Net Operating Profit Less Adjusted Taxes, d.h., das operative Ergebnis nach Abzug angepasster Ertragsteuern.
Das NOPLAT zeigt, wie hoch der Gewinn des Unternehmens wäre, wenn es ausschließlich eigenkapitalfinanziert wäre (d.h., keine zinspflichtigen Verbindlichkeiten hat).

Formel

NOPLAT = EBIT – angepasste Steuern vom Einkommen und Ertrag

Häufigkeit

je nach Bedarf

Abgrenzung

NOPAT

Varianten

Berechnung mit dem GKV (GesamtKostenVerfahren)

Beispiel

* Berechnung des EBIT * Berechnung der Steuern vom Einkommen und Ertrag EBIT 2.000.000 – angepasste Steuern vom Einkommen und Ertrag 400.000 = NOPLAT 1.600.000

Typische Werte

Fallabhängig

Anwendung

Fachlich

Maßzahl zur Berechnung des operativen Erfolgs einer Firma

Organisatorisch

Management

in Kennzahlen / Kennzahlenkatalog by Finn Doubek 12 Okt 2022 0 comments

Handelsspane

Name

Handelsspanne / Trade margin

Bereich

Controlling

Typ

absolute Zahl

Beschreibung

Die Handelsspanne ist ein Begriff aus der Handelsbetriebslehre. Sie bezeichnet den Unterschiedsbetrag zwischen dem Einstands- und dem Verkaufspreis. Häufig wird hierfür auch der Begriff der Marge verwendet. In der Regel wird die Spanne in Prozenten des Verkaufspreises angegeben.

Formel

Handelsspanne* = ( Nettoverkaufspreis – Einstandspreis ) : Nettoverkaufspreis

Häufigkeit

je nach Bedarf

Abgrenzung

Varianten

* Hier gilt es zu berücksichtigen, dass grundsätzlich von Nettopreisen ausgegangen wird. Keine Berücksichtigung finden daher die Vorsteuer des Wareneinsatzes oder die Mehrwertsteuer des Listenpreises. Der Einstandspreis ist dabei der um Nachlässe und Zuschläge korrigierte Einkaufspreis.

Beispiel

Ein Pullover wird im Einzelhandel für 50 Euro eingekauft. Es handelt sich hierbei um den Nettopreis. Gelistet wird der Pullover für 80 Euro. Bei diesem Preis ist die Mehrwertsteuer noch nicht enthalten. In diesem Beispiel läge die Spanne bei 37,5 Prozent. Der Kalkulationszuschlag beträgt hier 30 Euro.

Typische Werte

Fallabhängig

Anwendung

Fachlich

Maßzahl zur Berechnung der Marge

Organisatorisch

Vertrieb

in Kennzahlen / Kennzahlenkatalog by Finn Doubek 08 Sep 2022 0 comments

Personalintensität

Name

Personalintensität
Staff Intensity

Bereich

Controlling

Typ

Verhältniszahl

Beschreibung

Die Personalintensität zeigt das Verhältnis von Personalaufwendungen zur Betriebsleistung. Mit jedem EUR Betriebsleistung (vereinfacht Umsatz) sind durchschnittlich x EUR Personalaufwand verbunden.

Formel

Personalintensität = ( Personalaufwendungen / Betriebsleistung ) *100 %

Der Personalaufwand ergibt sich aus Löhnen, Gehältern und Sozialaufwand. Diese Kennzahl wird auch Personalaufwandsquote genannt.

Häufigkeit

Je nach Bedarf

Abgrenzung

Personalaufwandsquote

Varianten

Beispiel

Eine Firma hat Personalaufwendungen von 115,2 Mio.€ sowie eine Betriebsleistung von 489,9 Mio.€.

( 115,2 Mio. € / 489,9 Mio. € ) *100% = 23,25 %

Typische Werte

Anwendung

Fachlich

Maßzahl für die Effektivität der Arbeit des Personals

Organisatorisch

Controlling

in Kennzahlen / Kennzahlenkatalog by Finn Doubek 26 Jan 2022 0 comments

Kreditorenlaufzeit

Name

Kreditorenlaufzeit

Bereich

Finanzen

Typ

Verhältniszahl

Beschreibung

Mithilfe der Kreditorenlaufzeit wird der Zeitraum ermittelt, der zwischen dem Rechnungseingang und der Bezahlung liegt. Die Kreditorenlaufzeit kann auch als „Lieferantenziel“ bezeichnet werden. Sie gibt somit Auskunft über die Zahlungsgeschwindigkeiten eines Unternehmens von Lieferantenverbindlichkeiten. Die Kennzahl ist am aussagekräftigsten, wenn man die durchschnittlichen Verbindlichkeiten und den Materialaufwand (Roh., Hilfs- und Betriebsstoffe + bezogene Leistung) der letzten 12 Monate betrachtet. Die Kreditorenlaufzeit sollte größer als die Debitorenlaufzeit sein.

Bei einer niedrigen Kreditorenlaufzeit ist zu prüfen, ob diese durch Ausnutzung von Skonti für frühe Bezahlung zu Stande gekommen ist oder ob andere Gründe dafür verantwortlich sind (z.B. Marktmacht des Lieferanten). Eine hohe Kreditorenlaufzeit kann auf Liquiditätsprobleme hindeuten.

Formel

$\text {Laufzeit in Tagen} = \frac {\text{durchschnittliche Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen}}{ \text{Materialaufwand}}360$

Häufigkeit

Jährlich

Abgrenzung

Debitorenlaufzeit

Varianten

bezogen auf:

Finanzen
Perioden

Beispiel

Ein Unternehmen hat im Jahr durchschnittlich 1,4 Millionen € Verbindlichkeiten und 12 Millionen € Materialaufwandskosten. Der Vorstand möchte wissen, wie lang die durchschnittliche Zahlungsperiode für die anfallenden Rechnungen ist.

$\text {Laufzeit in Tagen} = \frac {\text{1,4 Millionen Euro}}{ \text{12 Millionen Euro}}360=42$

Typische Werte

30 bis 60 Tage

Anwendung

Fachlich

Indikator für Zahlungsverhalten
Kennzahl für Finanzen

Organisatorisch

Finanzmanagement
Management

Geschäftsführung

in Kennzahlen / Kennzahlenkatalog by Najra Costovic 30 Jul 2021 0 comments

Debitorenlaufzeit

Name

Debitorenlaufzeit

Bereich

Finanzen

Typ

Verhältniszahl

Beschreibung

Die Debitorenlaufzeit wird aus dem durchschnittlichen Forderungsbestand und dem Zeitraum ermittelt, der zwischen einer Rechnungserstellung und dem Zahlungseingang liegt. Die Kennzahl bestimmt somit, die durchschnittliche Dauer, bis die Debitoren (Kunden) ihre Rechnung bezahlen. Die Debitorenlaufzeit hat Einfluss auf die Liquidität eines Unternehmens, d.h. je später eine Rechnung bezahlt wird, desto später wächst die Liquidität, deswegen sollte die Debitorenlaufzeit so kurz wie möglich gehalten werden.

Formel

$\text {Laufzeit in Tagen} = \frac {\text{durschnittliche Forderungen}}{ \text{Umsatzerlöse + MwSt.}}360$

Häufigkeit

Je nach Bedarf

Abgrenzung

Kreditorenlaufzeit

Varianten

bezogen auf:

Finanzen
Perioden

Beispiel

Ein Unternehmen hat einen durschnittlichen Jahresumsatz von 6 Millionen Euro, davon entsprechen 1 Millionen Euro den durchschnittlichen Forderungen. Die Mehrwertsteuer beträgt 19%.

Die durchschnittliche Laufzeit beträgt 50 Tage.

Typische Werte

< 30 Tage

Anwendung

Fachlich

Indikator für Kundenverhalten
Indikator für Zahlungsverhalten
Kennzahl für Finanzen

Organisatorisch

Finanzmanagement
Vertrieb

Führung

in Kennzahlen / Kennzahlenkatalog by Najra Costovic 20 Jul 2021 0 comments

Kennzahlenkatalog – Index

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href=\"\/keys\/umsatzwachstum\/\">Umsatzwachstum<\/a>"],["Vertrieb","<a href=\"\/keys\/kundenaquisitionsrate\/\">Kundenaquisitionsrate<\/a>"],["Vertrieb","<a href=\"\/keys\/kundenbindungsrate\/\">Kundenbindungsrate<\/a>"],["Vertrieb","<a href=\"\/keys\/cross-selling-umsatz\/\">Cross-Selling-Umsatz<\/a>"],["Qualit\u00e4tsmanagement","<a href=\"https:\/\/www.linjal.de\/keys\/ausschuss-je-mitarbeiter\/\">Ausschuss je Mitarbeiter<\/a>"],["Qualit\u00e4tsmanagement","<a href=\"\/keys\/fehlerhaeufigkeit\/\">Fehlerh\u00e4ufigkeit<\/a>"],["Qualit\u00e4tsmanagement","<a href=\"\/keys\/fehler-pro-million-dpmo\/\">DPMO<\/a>"],["Qualit\u00e4tsmanagement","<a href=\"\/keys\/defekte-pro-einheit\/\">Defekte pro Einheit<\/a>"],["Qualit\u00e4tsmanagement","<a 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Bereich Kennzahl
Betrieb Bereitstellungsindex
Betrieb Bereitstellungskostenanteil
Betrieb Durchschnittliche Bereitstellungskosten
Betrieb Durchschnittliche Nutzungskosten
Betrieb Energieeffizienz (PUE)
Betrieb Rohertrag
Betrieb Service-Abdeckung durch SLAs
Betrieb Verfügbarkeit
Betrieb Investitionsindex
Betrieb Produktionsvolumen
Betrieb Produktionsausfälle
Betrieb Feststellungszeitraum
Betrieb Lösungszeitraum
Betrieb Datenausfallzeit
Betrieb Anzahl der Datenvorfälle
Betrieb MTTR
Betrieb MTBF
Betrieb MTTA
Betrieb Direktläuferquote
Betrieb Gesamtanlageneffektivität
Betrieb Lieferrückstand
Betrieb Audit Konformitätsrate
Betrieb Durchschnittliche Bearbeitungszeit von vorfällen
Betrieb compliance verstossrate
Betrieb Kosten pro Vorfall
Controlling Deckungsbeitrag
Controlling Personalintensität
Controlling Handelsspanne
Controlling Cost-Income Ratio
Controlling Book-to-Bill-Ratio
Controlling Steuerquote
Controlling Produktionskosten
Controlling Einkaufsvolumen
Controlling Lagerzins
Controlling Lagerzinssatz
Controlling Produktionserfüllung
Controlling Taktzeit
Controlling Herstellungskosten pro Einheit
Controlling Toter Bestand
Controlling Geldumschlagsdauer
Controlling Fixkostenintensität
Controlling Bonusquote
Controlling Kapitalbindung (Lager)
Finanzen Lead to Opportunity Verhältnis
Finanzen Anlagenintensität
Finanzen Amortisationszeit
Finanzen Anteil Provider-Kosten
Finanzen Bilanzsumme
Finanzen Cash-to-Cash Cycle Time
Finanzen IT-Kosten vs. Umsatz
Finanzen EBIT (operatives Ergebnis)
Finanzen EBITDA
Finanzen Eigenkapitalquote
Finanzen Eigenkapitalrendite
Finanzen Fixkostenanteil von Services
Finanzen Fremdkapitalquote
Finanzen Fremdkapitalrendite
Finanzen lead-conversion-verhältnis
Finanzen Gesamtkapitalrendite
Finanzen Gesamtleistung
Finanzen Istkosten
Finanzen Jahresüberschuss
Finanzen Kapitalumschlagshäufigkeit
Finanzen Liquidationswert
Finanzen Liquidität 1. Grades
Finanzen Plankosten
Finanzen Return on Investment
Finanzen Opportunity to Win Verhältniss
Finanzen Rückstellungsquote
Finanzen Schuldendienstdeckungsgrad
Finanzen Umsatzrendite
Finanzen Verschuldungsgrad
Finanzen Zinsdeckungsgrad
Finanzen Debitorenlaufzeit
Finanzen Kreditorenlaufzeit
Finanzen Gewichtete durchschnittlcihe Tage bis zur Zahlung
Finanzen Gewichtete durchschnittliche Zahlungsbedingungen
Finanzen NOPAT
Finanzen NOPLAT
Finanzen Kurs-Umsatz-Verhältnis
Finanzen Abzinsung
Finanzen Abzinsungsfaktor
Finanzen Aufzinsung
Finanzen Erlös pro Nutzer
Finanzen Umsatzent
Finanzen Compliance Rate
Finanzen Eingesparte-Kosten
Führung Führungskräfteanteil je Mitarbeiter
Führung Markt-Preis-Risiko
Finanzen Berry Ratio
Finanzen net-debt-to-ebitda-ratio
Innovationsmanagement Change the Bank/Business (CTB)
Innovationsmanagement Einsparungsquote
Innovationsmanagement Forschungskostenanteil
Innovationsmanagement Ideenbezogene Innovationsquote
Innovationsmanagement Innovationsgrad
Innovationsmanagement Run the Bank/Business (RTB)
Innovationsmanagement Umsatzabhängige Innovationsquote
Künstliche Intelligenz / KI Confusion Matrix
Künstliche Intelligenz / KI Accuracy
Künstliche Intelligenz / KI Precision
Künstliche Intelligenz / KI recall
Logistik Meldebestand
Logistik Mindestbestand
Logistik Höchstbestand
Logistik Lagerumschlagshäufigkeit
Logistik Durchschnittliche Lagerdauer
Logistik Order Lead Time
Logistik Out of Stock Quote
Logistik Liefertreue / Termineinhaltungsquote
Logistik Lagerkosten
Logistik Lagerintensität
Logistik Transport- und Lieferkosten
Logistik Lagerreichweite
Logistik Inventar-Umsatz-Verhältniss
Logistik Lagerbestandsgenauigkeit
Logistik Kleinbestellungsquote
Logistik Stammlieferantenquote
Logistik Lieferqualität
Liquidität Quick Ratio
Marketing Kampagnen-RoI
Marketing Kundenakquisekosten
Marketing Kundenstruktur
Marketing Konversionsrate
Marketing Marktanteil
Marketing Weiterempfehlungswarscheinlichkeit
Marketing Allgemeine Kundenzufriedenheit
Marketing Bestellwert
Marketing Klickrate
Marketing Rendite der Werbeausgaben
Marketing Wiederverkaufsrate
Marketing Konvertierungsrate
Marketing Kosten-Umsatz-Relation
Marketing Interaktionsrate
Marketing Kosten pro Klick
Management Kapazitätsausnutzung
Personal Altersstruktur
Personal Anzahl Mitarbeiter
Personal Ausbildungsquote
Personal Durchschnittliche Fortbildungskosten
Personal Durchschnittsgehalt
Personal Krankenstand
Personal Personalaufwandsquote
Personal Personalfluktuationsquote
Personal Überstundenquote
Personal Frauenquote
Personal Frauenquote
Personal Fehlzeitenquote
Personal Mitarbeiterbindung
Personal Durchlaufs Rate
Personal Mitarbeiterproduktivität
Personal Time to Hire
Personal Qualität der Bewerbungskanäle
Personal Netto Personal-Bedarf
Personal Personalbeschaffungskosten
Personal Compliance Quote
Projekt Zykluszeit
Projektcontrolling/Projektmanagement Fertigstellungswert
Projektcontrolling/Projektmanagement Kostenabweichung
Projektcontrolling/Projektmanagement Planabweichung
Projektcontrolling/Projektmanagement Velocity
Projektcontrolling/Projektmanagement Zeiteffizienz
Projektcontrolling/Projektmanagement Kosten-Entwicklungs-Index
Prozessmanagement Anteil Standardchanges
Prozessmanagement Beschwerdequote
Prozessmanagement Durchschnittliche Lösungszeit
Prozessmanagement Erstlösungsquote
Prozessmanagement Quote von Service-Reviews
Prozessmanagement Reaktionszeit
Prozessmanagement Serviceverbesserungsquote
Prozessmanagement Servicelevel
Prozessmanagement Supportmitarbeiter vs. Endnutzer
Prozessmanagement Produktivität
Prozessmanagement supportkosten-vs-umsatz
Prozessmanagement First Call Resolution
Softwareentwicklung Anteiliger Aufwand nach Umsetzungsphasen
Softwareentwicklung Fehler pro Funktionspunkt
Softwareentwicklung Testabdeckung
Softwareentwicklung Code Abdeckung
Softwareentwicklung DDR
Softwareentwicklung Fluss Effizienz
Softwareentwicklung Vergeudete Anstrengung
Statistische Größen Herfindahl-Index
Statistische Größen Median
Statistische Größen Quantil
Statistische Größen Standardabweichung
Statistische Größen Laspeyres - Index
Statistische Größen Paasche - Index
Statistische Größen Arithmetisches-Mittel
Vertrieb Abwanderungsquote
Vertrieb Cost per lead
Vertrieb Customer Lifetime Value
Vertrieb Durchschnittliches Abschlussvolumen
Vertrieb On Time in Full (OTIF)
Vertrieb Rückgabequote
Vertrieb Nachfrageprognose
Vertrieb Umsatzwachstum
Vertrieb Kundenaquisitionsrate
Vertrieb Kundenbindungsrate
Vertrieb Cross-Selling-Umsatz
Qualitätsmanagement Ausschuss je Mitarbeiter
Qualitätsmanagement Fehlerhäufigkeit
Qualitätsmanagement DPMO
Qualitätsmanagement Defekte pro Einheit
Qualitätsmanagement Ausschussquote

Bereich	Kennzahl
Betrieb	Bereitstellungsindex
Betrieb	Bereitstellungskostenanteil
Betrieb	Durchschnittliche Bereitstellungskosten
Betrieb	Durchschnittliche Nutzungskosten
Betrieb	Energieeffizienz (PUE)
Betrieb	Rohertrag
Betrieb	Service-Abdeckung durch SLAs
Betrieb	Verfügbarkeit
Betrieb	Investitionsindex
Betrieb	Produktionsvolumen
Betrieb	Produktionsausfälle
Betrieb	Feststellungszeitraum
Betrieb	Lösungszeitraum
Betrieb	Datenausfallzeit
Betrieb	Anzahl der Datenvorfälle
Betrieb	MTTR
Betrieb	MTBF
Betrieb	MTTA
Betrieb	Direktläuferquote
Betrieb	Gesamtanlageneffektivität
Betrieb	Lieferrückstand
Betrieb	Audit Konformitätsrate
Betrieb	Durchschnittliche Bearbeitungszeit von vorfällen
Betrieb	compliance verstossrate
Betrieb	Kosten pro Vorfall
Controlling	Deckungsbeitrag
Controlling	Personalintensität
Controlling	Handelsspanne
Controlling	Cost-Income Ratio
Controlling	Book-to-Bill-Ratio
Controlling	Steuerquote
Controlling	Produktionskosten
Controlling	Einkaufsvolumen
Controlling	Lagerzins
Controlling	Lagerzinssatz
Controlling	Produktionserfüllung
Controlling	Taktzeit
Controlling	Herstellungskosten pro Einheit
Controlling	Toter Bestand
Controlling	Geldumschlagsdauer
Controlling	Fixkostenintensität
Controlling	Bonusquote
Controlling	Kapitalbindung (Lager)
Finanzen	Lead to Opportunity Verhältnis
Finanzen	Anlagenintensität
Finanzen	Amortisationszeit
Finanzen	Anteil Provider-Kosten
Finanzen	Bilanzsumme
Finanzen	Cash-to-Cash Cycle Time
Finanzen	IT-Kosten vs. Umsatz
Finanzen	EBIT (operatives Ergebnis)
Finanzen	EBITDA
Finanzen	Eigenkapitalquote
Finanzen	Eigenkapitalrendite
Finanzen	Fixkostenanteil von Services
Finanzen	Fremdkapitalquote
Finanzen	Fremdkapitalrendite
Finanzen	lead-conversion-verhältnis
Finanzen	Gesamtkapitalrendite
Finanzen	Gesamtleistung
Finanzen	Istkosten
Finanzen	Jahresüberschuss
Finanzen	Kapitalumschlagshäufigkeit
Finanzen	Liquidationswert
Finanzen	Liquidität 1. Grades
Finanzen	Plankosten
Finanzen	Return on Investment
Finanzen	Opportunity to Win Verhältniss
Finanzen	Rückstellungsquote
Finanzen	Schuldendienstdeckungsgrad
Finanzen	Umsatzrendite
Finanzen	Verschuldungsgrad
Finanzen	Zinsdeckungsgrad
Finanzen	Debitorenlaufzeit
Finanzen	Kreditorenlaufzeit
Finanzen	Gewichtete durchschnittlcihe Tage bis zur Zahlung
Finanzen	Gewichtete durchschnittliche Zahlungsbedingungen
Finanzen	NOPAT
Finanzen	NOPLAT
Finanzen	Kurs-Umsatz-Verhältnis
Finanzen	Abzinsung
Finanzen	Abzinsungsfaktor
Finanzen	Aufzinsung
Finanzen	Erlös pro Nutzer
Finanzen	Umsatzent
Finanzen	Compliance Rate
Finanzen	Eingesparte-Kosten
Führung	Führungskräfteanteil je Mitarbeiter
Führung	Markt-Preis-Risiko
Finanzen	Berry Ratio
Finanzen	net-debt-to-ebitda-ratio
Innovationsmanagement	Change the Bank/Business (CTB)
Innovationsmanagement	Einsparungsquote
Innovationsmanagement	Forschungskostenanteil
Innovationsmanagement	Ideenbezogene Innovationsquote
Innovationsmanagement	Innovationsgrad
Innovationsmanagement	Run the Bank/Business (RTB)
Innovationsmanagement	Umsatzabhängige Innovationsquote
Künstliche Intelligenz / KI	Confusion Matrix
Künstliche Intelligenz / KI	Accuracy
Künstliche Intelligenz / KI	Precision
Künstliche Intelligenz / KI	recall
Logistik	Meldebestand
Logistik	Mindestbestand
Logistik	Höchstbestand
Logistik	Lagerumschlagshäufigkeit
Logistik	Durchschnittliche Lagerdauer
Logistik	Order Lead Time
Logistik	Out of Stock Quote
Logistik	Liefertreue / Termineinhaltungsquote
Logistik	Lagerkosten
Logistik	Lagerintensität
Logistik	Transport- und Lieferkosten
Logistik	Lagerreichweite
Logistik	Inventar-Umsatz-Verhältniss
Logistik	Lagerbestandsgenauigkeit
Logistik	Kleinbestellungsquote
Logistik	Stammlieferantenquote
Logistik	Lieferqualität
Liquidität	Quick Ratio
Marketing	Kampagnen-RoI
Marketing	Kundenakquisekosten
Marketing	Kundenstruktur
Marketing	Konversionsrate
Marketing	Marktanteil
Marketing	Weiterempfehlungswarscheinlichkeit
Marketing	Allgemeine Kundenzufriedenheit
Marketing	Bestellwert
Marketing	Klickrate
Marketing	Rendite der Werbeausgaben
Marketing	Wiederverkaufsrate
Marketing	Konvertierungsrate
Marketing	Kosten-Umsatz-Relation
Marketing	Interaktionsrate
Marketing	Kosten pro Klick
Management	Kapazitätsausnutzung
Personal	Altersstruktur
Personal	Anzahl Mitarbeiter
Personal	Ausbildungsquote
Personal	Durchschnittliche Fortbildungskosten
Personal	Durchschnittsgehalt
Personal	Krankenstand
Personal	Personalaufwandsquote
Personal	Personalfluktuationsquote
Personal	Überstundenquote
Personal	Frauenquote
Personal	Frauenquote
Personal	Fehlzeitenquote
Personal	Mitarbeiterbindung
Personal	Durchlaufs Rate
Personal	Mitarbeiterproduktivität
Personal	Time to Hire
Personal	Qualität der Bewerbungskanäle
Personal	Netto Personal-Bedarf
Personal	Personalbeschaffungskosten
Personal	Compliance Quote
Projekt	Zykluszeit
Projektcontrolling/Projektmanagement	Fertigstellungswert
Projektcontrolling/Projektmanagement	Kostenabweichung
Projektcontrolling/Projektmanagement	Planabweichung
Projektcontrolling/Projektmanagement	Velocity
Projektcontrolling/Projektmanagement	Zeiteffizienz
Projektcontrolling/Projektmanagement	Kosten-Entwicklungs-Index
Prozessmanagement	Anteil Standardchanges
Prozessmanagement	Beschwerdequote
Prozessmanagement	Durchschnittliche Lösungszeit
Prozessmanagement	Erstlösungsquote
Prozessmanagement	Quote von Service-Reviews
Prozessmanagement	Reaktionszeit
Prozessmanagement	Serviceverbesserungsquote
Prozessmanagement	Servicelevel
Prozessmanagement	Supportmitarbeiter vs. Endnutzer
Prozessmanagement	Produktivität
Prozessmanagement	supportkosten-vs-umsatz
Prozessmanagement	First Call Resolution
Softwareentwicklung	Anteiliger Aufwand nach Umsetzungsphasen
Softwareentwicklung	Fehler pro Funktionspunkt
Softwareentwicklung	Testabdeckung
Softwareentwicklung	Code Abdeckung
Softwareentwicklung	DDR
Softwareentwicklung	Fluss Effizienz
Softwareentwicklung	Vergeudete Anstrengung
Statistische Größen	Herfindahl-Index
Statistische Größen	Median
Statistische Größen	Quantil
Statistische Größen	Standardabweichung
Statistische Größen	Laspeyres - Index
Statistische Größen	Paasche - Index
Statistische Größen	Arithmetisches-Mittel
Vertrieb	Abwanderungsquote
Vertrieb	Cost per lead
Vertrieb	Customer Lifetime Value
Vertrieb	Durchschnittliches Abschlussvolumen
Vertrieb	On Time in Full (OTIF)
Vertrieb	Rückgabequote
Vertrieb	Nachfrageprognose
Vertrieb	Umsatzwachstum
Vertrieb	Kundenaquisitionsrate
Vertrieb	Kundenbindungsrate
Vertrieb	Cross-Selling-Umsatz
Qualitätsmanagement	Ausschuss je Mitarbeiter
Qualitätsmanagement	Fehlerhäufigkeit
Qualitätsmanagement	DPMO
Qualitätsmanagement	Defekte pro Einheit
Qualitätsmanagement	Ausschussquote

in Kennzahlen / Kennzahlenkatalog / weBLOG by Uwe Klare 31 Jan 2020 0 comments

Gesamtleistung

Name

Gesamtleistung (Betriebsleistung)
aggregate operating performance

Bereich

Finanzen

Typ

absolute Zahl
Trendzahl

Beschreibung

Die Gesamtleistung oder auch Betriebsleistung ist eine Kennzahl aus dem Rechnungswesen. Sie beschreibt periodengerecht das mit Preisen bewertete Ergebnis aus der dem Unternehmenszweck dienenden Produktion von Gütern oder Dienstleistungen eines Unternehmens. Errechnet wird sie als Summe der Umsatzerlöse einer Periode zuzüglich der Bestandsveränderung und der aktivierbaren Eigenleistung. Als Gewichtung werden erzielte bzw. Marktpreise herangezogen.
Die Gesamtleistung ist gerade bei Unternehmen mit lagerintensivem Geschäft eine wichtige Analysekennzahl, da sie über die Berücksichtigung der Bestandsveränderungen die periodengerechte Bewertung der Leistungen erlaubt. So können in den Umsatzerlösen Leistungen enthalten sein, die bereits in der Vorperiode erstellt wurden, also auf Lager produziert wurden. Diese würden das Ergebnis verfälschen, da die Kosten bereits in der Vorperiode berücksichtigt wurden, der Erlös aber in der aktuellen Periode enthalten ist. Dies wird über die Bestandsveränderung korrigiert.
Die Gesamtleistung bekommt im modernen Dienstleistungs- und Projektgeschäft zunehmende Bedeutung, da immer mehr Leistungen als Gewerke geliefert werden und erst zur Abnahme (ggf. zu Meilensteinen) abgerechnet werden. Auch hier entstehen die Kosten ggf. in einer anderen Periode als die Erlöse.

Formel

Gesamtleistung = Umsatzerlöse – Bestandsveränderung + Eigenleistung (aktivierbar)

Häufigkeit

Monatlich
Quartalsweise
Jährlich

Abgrenzung

Umsatzerlöse

Varianten

Betriebsergebnis = Gesamtleistung – Betriebsausgaben

bezogen auf:

Produkte
Unternehmensteile

Beispiel

Ein Unternehmen arbeitet drei Monate an einem Projekt. Am Ende des dritten Monats werden die Leistungen für 120.000,- Euro verrechnet. Über die Zeit hinweg wurde gleichmäßig am Projekt gearbeitet. Aktivierbare Eigenleistungen wurden nicht erbracht. Damit ergibt sich als Gesamtleistung für den dritten Monat:
Gesamtleistung = 120.000,00 – (2 * 40.000,00) + 0 = 40.000,00 Euro

Typische Werte

Die zu erwartende Größe schwankt stark nach Größe und Zweck der Unternehmen.

Anwendung

Fachlich

Periodengerechte Bewertung

Organisatorisch

Controlling
Finanzmanagement
Management

Geschäftsführung

Projekt

Projektcontrolling

in Kennzahlen / Kennzahlenkatalog by Linjal 12 Apr 2017 0 comments

Deckungsbeitrag

Name

Deckungsbeitrag
contribution margin

Bereich

Controlling

Typ

Trendzahl
Verhältniszahl

Beschreibung

Die Kennzahl ist ein Begriff aus dem Controlling und eine der wichtigsten Kennzahlen, da sie den Beitrag eines Bereichs zum Unternehmenserfolg darstellt. Um die Wertschöpfungskette und den organisatorischen Aufbau zu berücksichtigen, wird der Deckungsbeitrag häufig in Stufen aufgeteilt. So entspricht der klassische Deckungsbeitrag dem Deckungsbeitrag I. Er stellt die Differenz zwischen dem Verkaufserlös und den variablen Kosten dar und gibt somit an, wie viel ein Produkt zur Deckung der Fixkosten beiträgt. Der Verkaufspreis sollte mindestens die variablen Kosten des Produktes abdecken, alles Weitere darüber hinaus trägt zur Abdeckung der fixen Kosten bei. Ist der Deckungsbeitrag höher als die Fixkosten, wird ein Betriebsgewinn erzielt.
Deckungsbeitrag II berücksichtigt dann die gruppenfixen Kosten, Deckungsbeitrag III die bereichsfixen Kosten, usw.

Formel

$St\"uckdeckungsbeitrag (d) = p - k_{v}$

$p$ = Stückpreis; $k_{v}$ = variable Stückkosten

Häufigkeit

Monatlich; je nach Bedarf

Abgrenzung

Der Deckungsbeitrag kann auf ein einzelnes Produkt (Stückdeckungsbeitrag) oder auf die gesamte Absatzmenge (Gesamtdeckungsbeitrag) bezogen werden. Des Weiteren können die Deckungsbeiträge noch verfeinert werden, um ein genaueres Ergebnis zu erhalten. Einige Unternehmen haben die Berechnung bis zum Deckungsbeitrag V oder sogar noch weiter etabliert.

Varianten

$Gesamtdeckungsbeitrag (D) = E - K_{v}$
bzw.: $D = d * x$
$E$ = Gesamterlös; $K_{v}$ = variable Gesamtkosten; $x$ = Menge

Deckungsbeitrag II = D – produktfixe Kosten
Deckungsbeitrag III = D II – gruppenfixe Kosten
Deckungsbeitrag IV = D III – bereichsfixe Kosten
Deckungsbeitrag V = D IV – unternehmensfixe Kosten

Beispiel

Ein Systemhaus verkauft Lizenzen in einem Wert von 100.000 Euro. Die Kosten hierfür belaufen sich auf 70.000 Euro. Es wurden 8 Lizenzen verkauft.
Stückdeckungsbeitrag (d) = 100.000 € – 70.000 € = 30.000 €
Gesamtdeckungsbeitrag (D) = 800.000 € – 560.000 € = 240.000 €
bzw.: D = 30.000 €/Stück * 8 Stück = 240.000 €

Der Stückdeckungsbeitrag liegt somit bei 30.000 Euro. Der Gesamtdeckungsbeitrag bei 240.000 Euro.

Typische Werte

Abhängig von der Art und Größe des Unternehmens

Anwendung

Fachlich

Berechnung des Break-Even-Points
Berechnung des Anteils der Produkte bzw. Produktgruppen an den Fixkosten

Organisatorisch

Controlling
Finanzmanagement
Management

Abteilungsleitung
Geschäftsführung

Produktmanagement

in Kennzahlen / Kennzahlenkatalog by Linjal 14 Jul 2016 0 comments

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