Kapital, das in die Vorfinanzierung von Waren investiert wurde, ist solange in diesen gebunden, bis sie aus dem Lager entnommen und entweder verarbeitet oder verkauft werden. Das Kapital steht deshalb so lange nicht an anderer Stelle zur Verfügung, was die Liquidität schmälert.

Kapitalbindungskosten = Lagerzinssatz x in Waren investiertes Kapital

je nach Bedarf, in der Regel einmal pro Halbjahr oder Quartal

Lagerzinssatz;
Eigenkapitalrendite

Man kann ausrechnen, wie hoch die Kapitalbindung für Lagerbestand ist und vergleichen, was das Kapital an Zinsen erwirtschaften würde, wenn man es stattdessen am Kapitalmarkt anlegte. Dazu berechnet man den Lagerzinssatz: Lagerzinssatz = marktüblicher Zinssatz x durchschnittliche Lagerdauer in Tagen / 360 Tage

Angenommen, ein Unternehmen hat einen Lagerzinssatz von 6% pro Jahr. Das in Waren investierte Kapital (Warenbestand) beträgt 200.000 Euro. Kapitalbindungskosten = Lagerzinssatz x in Waren investiertes Kapital Kapitalbindungskosten = 6% x 200.000 Euro Kapitalbindungskosten = 0,06 x 200.000 Euro Kapitalbindungskosten = 12.000 Euro Das bedeutet, dass das Unternehmen jährlich 12.000 Euro an Kapitalbindungskosten für die Lagerung der Waren zu tragen hat. Diese Kosten repräsentieren den „Verlust“, der dadurch entsteht, dass das Kapital im Lagerbestand gebunden ist und nicht anderweitig verwendet werden kann.

Fall- und Branchenabhängig

Diese Kennzahl sagt aus, wie hoch der Anteil des Gesamtwerts an Rabatten am Bruttoumsatz ist. Eine hohe Rabattquote kann, wie eine hohe Bonusquote, ein Zeichen dafür sein, dass es dem Unternehmen schwerfällt, seine Produkte ohne Rabatte am Markt zu verkaufen.

Rabattquote = (Rabatt Gesamtwert/ Bruttoumsatz) * 100

je nach Bedarf

Bonusquote

Gesamtwert der Rabatte: Die Summe aller gewährten Rabatte in einem bestimmten Zeitraum. Bruttoumsatz: Der Gesamtumsatz vor Abzug von Rabatten und sonstigen Nachlässen

Angenommen, ein Unternehmen erzielt in einem bestimmten Zeitraum einen Bruttoumsatz von 500.000 Euro. In demselben Zeitraum gewährt das Unternehmen Rabatte im Gesamtwert von 50.000 Euro. Bonusquote= (Rabatt Gesamtwert/ Bruttoumsatz) * 100 = (50.000 / 500.000) * 100 = 0,1 *100 =10% Die Rabattquote beträgt also 10 %. Dies bedeutet, dass 10 % des Bruttoumsatzes durch Rabatte reduziert wurden.

Fall- und Branchenabhängig, i.d.R. je kleiner desto besser

Operating Leverage ist ein Maß für die Fixkostenintensität eines Unternehmens und dessen Fähigkeit, Gewinne durch Umsatzsteigerungen zu erhöhen. Ein hohes Maß an operativer Hebelwirkung bedeutet, dass das Unternehmen hohe Fixkosten und vergleichsweise niedrige variable Kosten hat. In solchen Unternehmen führen Umsatzsteigerungen zu überproportionalen Gewinnsteigerungen, da die zusätzlichen Umsätze nicht durch ebenso hohe Kostensteigerungen aufgezehrt werden.

Operating Leverage= Prozentuale Veränderung des​ EBIT / Prozentuale Veränderung des Umsatzes

Je nach Bedarf

Fixkosten

Wenn der Umsatz eines Unternehmens um 10% steigt und der EBIT um 30% steigt, beträgt der Operating Leverage 3. Dies zeigt, dass das Unternehmen stark von steigenden Umsätzen profitiert, da seine Fixkostenstruktur dazu führt, dass zusätzliche Umsätze zu höheren Margen beitragen.

Fall- und Branchenabhängig

Die Geldumschlagsdauer (Cash Conversion Cycle – CCC) dient zur Beurteilung, wie effizient die Betriebs- und Managementprozesse eines Unternehmens sind. Sie misst im Wesentlichen, wie lange es dauert, bis ein Unternehmen seine Bestandsinvestitionen und anderer Ressourcen in Cashflow aus Verkäufen umwandelt. Dies spiegelt die Bindungsdauer liquider Mittel im Umlaufvermögen des Unternehmens wider.

CCC = Tage der Lagerhaltung + Tage der Forderungen − Tage der Verbindlichkeiten

je nach Bedarf, in der Regel einmal Pro Quartal

Cash to Cash Cycle

Wenn ein Unternehmen im Durchschnitt 50 Tage benötigt, um sein Lager zu verkaufen, 30 Tage wartet, bis Kunden ihre Rechnungen begleichen, und seine Lieferantenrechnungen nach 40 Tagen bezahlt, dann beträgt der CCC 40 Tage (50 + 30 – 40). Ein kürzerer CCC kann die Liquidität verbessern und weniger Kapital binden.

Fall- und Branchenabhängig, je kürzer desto besser

Diese Kennzahl berücksichtigt alle Kosten, die mit der Produktion zusammenhängen, und teilt dann die Kosten durch die Anzahl der gefertigten Einheiten. Zu den typischen Kosten zählen beispielsweise Material, Overhead, Wertminderung, Arbeitskraft.

Herstellungskosten pro Einheit = Herstellungskosten (gesamt) / Anzahl der hergestellten Einheiten

je nach Bedarf, i.d.R einmal pro Produktionstyp-Einheit

Produktionskosten

Angenommen, ein Produktionsunternehmen hat Gesamtherstellungskosten in Höhe von 50.000 Euro und stellt 1.000 Einheiten eines Produkts her. Herstellungskosten pro Einheit = 50.000 Euro / 1.000 Einheiten = 50 Euro pro Einheit In diesem Beispiel belaufen sich die Herstellungskosten pro Einheit auf 50 Euro. Das bedeutet, dass es das Unternehmen im Durchschnitt 50 Euro kostet, jede einzelne Einheit des hergestellten Produkts zu produzieren.

Fall- und Branchenabhängig

Mit der Kennzahl kann geprüft werden, ob es Preissteigerungen auf breiter Front gibt oder ob sich die Preissteigerungen auf einzelne Segmente beschränken. Steigen die Preise wie im Moment in fast allen Bereichen, ist es oft sinnvoll, die Lager- und Sicherheitsbestände aufzustocken.

Preissteigerungsrate = Anteil von Beschaffungsgütern mit Preissteigerungen * 100 / Gesamtzahl Beschaffungsgüter

je nach Bedarf, i.d.R einmal im Quartal

Eine Firma bezieht von diversen Lieferanten insgesamt 4500 verschiedene Güter, bei welchen über die letzte Periode 1800 im Preis gesteigert haben. Somit ergibt sich eine Preissteigerungsrate = ( 1800 * 100 ) / 4500 = 40 %  

Fallabhängig, sowie von Konjunktur und allgemeiner Marksituation

Diese Kennzahl gibt an, wie viel Prozent Zinsen das im durchschnittlichen Lagerbestand gebundene Kapital während der durchschnittlichen Lagerdauer kostet.

Lagerzinssatz = ( Zinssatz * durchschnittliche Lagerdauer (in d.) / 360 Tage )

je nach Bedarf

Lagerzins

Wie in der Formel zu sehen , ist der aktuelle Lagerzinssatz maßgeblich abhängig vom Jahreszinsfuß, daher dem gegenwärtigen marktüblichen bzw. banküblichen Zinssatz.

Es sei folgende Situation gegeben für einen bestimmten Artikel im Lager: Durchschnittlicher Lagerbestand: 3000 Stück Einstandspreis: 50€ pro Einheit Lagerzinssatz: 0.5% Daraus ergibt sich folgende Berechnung: Lagerzinsen = (300*50*0,5) / 100 = 750 € p.a.

Fallabhängig